Como calcular a lucratividade da empresa? Aprenda aqui!

Imagine que um empreendedor gerencie uma loja de roupa social para homens. O empresário tem uma receita anual de R$ 80.000,00 e um lucro líquido de R$ 50.000, ou seja, a lucratividade da empresa dele é de, exatamente, 62.5%. No entanto, você sabe como esse importante valor, que oferece dados para o planejamento do negócio, é calculado?

Neste texto, você aprende o que é lucratividade, qual é a diferença entre lucro, rentabilidade e lucratividade e entende por que é importante ter na ponta do lápis esse tipo de índice contábil. Ao final, o artigo mostra como calcular, de fato, o quão lucrativo é um negócio. Boa leitura!

Afinal, o que é a lucratividade?

Antes de tudo, é preciso entender o que é a lucratividade, um importante indicador matemático para calcular o ganho obtido com a venda de produtos e serviços em uma empresa.

Dessa forma, o quantificador tem uma eficiência operacional, mostrando como resultado um valor percentual do trabalho desenvolvido pela equipe de colaboradores e gestores do empreendimento.

Existe diferença entre o lucro e a lucratividade?

Muitas pessoas se perguntam sobre a diferença entre os conceitos contábeis de lucro e lucratividade. Para não fazer confusão com os termos, é preciso entender, sobretudo, que o primeiro designa a diferença obtida entre as despesas e as receitas de uma atividade empresarial.

Já a lucratividade demonstra o quanto são viáveis as operações econômicas do negócio, isto é, esse percentual serve de parâmetro para a gestão analisar se as transações e o acúmulo de receita se pagam e deixam uma margem financeira para possíveis investimentos na corporação.

Dessa maneira, a lucratividade é quantificada a partir das receitas totais do empreendimento, diferentemente do lucro, calculado com base nas receitas líquidas (receitas totais com dedução de impostos, descontos e demais abatimentos) da empresa.

Quais são as diferenças entre a lucratividade e a rentabilidade?

Até aqui, você já sabe o que é lucratividade e como o conceito se diferencia, no contexto econômico e contábil, do lucro. No entanto, é fundamental entender, ainda, o que distingue a lucratividade de outro termo muito comum no mundo administrativo: a rentabilidade.

A primeira diferença entre os conceitos se deve ao fato de a lucratividade comparar o faturamento em relação ao lucro final obtido nas transações econômicas da empresa. Por sua vez, a rentabilidade estabelece uma comparação entre as receitas finais e os investimentos realizados no empreendimento.

Nesse sentido, os indicadores de lucratividade e rentabilidade apontam para distintos resultados no negócio, apesar de partirem de uma mesma categoria, o lucro líquido.

Outra importante distinção se deve a informações sobre custos, concorrência e precificação usadas no cálculo da lucratividade para determinar se as receitas são suficientes para cobrir gastos e gerar uma determinada margem de lucro.

Já a base de cálculo da rentabilidade não considera esses aspectos e foca na geração de lucro a partir do dinheiro investido na empresa.

Em resumo, ambos indicadores mostram resultados diferentes, sendo totalmente possível que uma empresa tenha rentabilidade boa e baixa lucratividade, ou o contrário. O motivo é que os cálculos consideram dados diferentes sobre a empresa analisada e, claro, devem ser quantificados pelo gestor com base no planejamento estratégico do negócio.

Por que é importante calcular a lucratividade da empresa?

Toda empresa precisa conseguir quitar os débitos e gerar uma quantidade razoável de lucro para se manter competitiva no mercado. Por isso, o gestor deve calcular o índice de lucratividade mensal, semestral ou anualmente, para monitorar a saúde financeira do negócio e garantir a longevidade do empreendimento.

Igualmente, se a lucratividade demonstrar que as despesas superam o lucro, deixando uma receita total deficitária para a corporação, a administração pode, a partir desse indicador, rever a sua postura e construir um novo plano de ação para otimizar o ticket médio de vendas. 

Como é feito o cálculo da lucratividade?

Você deve estar se perguntando como calcular a lucratividade, não é? Respondendo à questão, existem duas formam de quantificar as variáveis e analisar se as receitas totais não apenas pagam, mas também superam os gastos, gerando uma margem lucrativa para o negócio.

A primeira maneira, mais simples e eficaz, para chegar ao índice de lucratividade se baseia nesta fórmula:

• (Lucro Líquido / Receita Total) x 100.

No entanto, existe um cálculo mais complexo que pode ser usado por um gestor para calcular a lucratividade da empresa. Nesse caso, a fórmula usa a Demonstração do Resultado do Exercício, também conhecida pela sigla DRE, um resumo das transações financeiras em um determinado período.

Para descobrir o DRE, é preciso calcular estas variáveis:

• Receita Líquida (Receita Bruta – Deduções da Receita Bruta);
• Resultado Bruto (Receita Líquida – Custo das Vendas);
• Resultado antes do Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Gastos Operacionais – Gastos Financeiros Líquidos – receitas e despesas);
• Lucro Líquido (Resultado antes de IR e CSLL – Provisão para IR e CSLL).

Ao final, é preciso, ainda, acrescentar ou diminuir resultados não operacionais, como participações de colaboradores e gestores. Assim, a fórmula deve conter:

• Resultado Líquido do Exercício (Lucro Líquido – Resultados Não Operacionais).

Que exemplos ajudam a entender o cálculo da lucratividade?

Nada melhor para praticar uma fórmula matemática do que pensá-la a partir de um exemplo concreto, certo? Por isso, sugerimos adiante um enunciado que deve ajudar você a aplicar o índice no seu negócio.

Para facilitar o entendimento, vamos usar a base de cálculo mais simples e eficaz, ou seja (Lucro Líquido / Receita Total) x 100.

Imaginemos, inicialmente, que uma microempreendedora individual (MEI) tem uma barraca na praia, onde vende algumas comidas, como pastel, sanduíche natural e quibe.

Ao final do mês, a vendedora obteve a receita total de R$ 4.000,00, sobre a qual resta um lucro líquido de R$ 1.500,00, isto é, após a mulher descontar o valor gasto com material, deslocamento, impostos e outros abatimentos.

Assim, o cálculo da lucratividade será:

• (R$ 1.500,00/ R$ 4.000,00) x 100
• Lucratividade = 0.375 x 100
• Lucratividade = 37,5%.

Em todo caso, existem estratégias que empreendedores podem usar para incrementar a lucratividade da empresa. É o caso do cliente oculto, uma metodologia de pesquisa que analisa todos os pontos de contato entre o público e o negócio, diagnosticando os pontos fracos e fortes do empreendimento.

Neste conteúdo, você aprendeu como calcular a lucratividade da empresa, um importante índice de eficiência operacional para conhecer o ganho obtido com o trabalho em um negócio. Por isso, não deixe de anotar todas as despesas do seu empreendimento e faça, regularmente, os cálculos matemáticos para saber se as receitas correspondem ao planejamento estratégico da marca.

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